Általános forgalmi adó
Az általános forgalmi adó (áfa, angolul Value Added Tax (VAT)) a forgalmi adók egyik típusa.
Tartalomjegyzék |
[szerkesztés] Magyarországon
A magyar adórendszerben az általa hozzáadott érték, vagyis az értéknövekedés után az eladónak minden kereskedelmi szinten meg kell fizetnie. Mivel a hozzáadott és nem a teljes érték után fizetendő, az ÁFA végső összege egy termékre nézve független attól, hogy hány vételen és eladáson megy keresztül. Az ÁFA indirekt adó, hiszen nem az fizeti be az államnak, akitől a forrás összege származik. A kettős adóztatás elkerülése érdekében az exportált termékek után általában nem kell általános forgalmi adót fizetni vagy pedig az adóvisszatérítés eszközét alkalmazzák. Az adócsalások elhárítása érdekében vezették be a fordított adózási rendet (2007. évi CXXVII. tv. 142. §). Ilyenkor a kiállított szállítói számlában nem kell szerepeltetni a szolgáltatás ÁFÁ-ját, azt a vevő/megrendelő fizeti/vallja be a saját ÁFA-bevallása során az adóhatóságnak.
Az ÁFA szabályozásáról a 2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról című jogszabály rendelkezik, amely az 1992. évi LXXIV. törvény az általános forgalmi adóról című törvényt helyezte hatályon kívül.
[szerkesztés] Története
Először Franciaországban vezették be 1954-ben. Kitalálója Maurice Lauré, a francia adóhatóság munkatársa, az adóforma francia neve taxe sur la valeur ajoutée (TVA). Eredetileg 1954. április 10-étől a legnagyobb cégek fizették, később fokozatosan kiterjesztették az összes szektorra. A francia állami adóbevételeknek még mindig ez a legnagyobb, 45%-os forrása. Az EU tagállamai kötelesek a befolyt áfa bizonyos százalékát átutalni a közösségi költségvetésbe.
2012-től Magyarországon lett a világon legmagasabb az általános ÁFA kulcs, 27%.
[szerkesztés] Áfakulcsok
[szerkesztés] Az Európai Unió tagállamai
| Ország | Kulcs | Rövidítés | Név | |
|---|---|---|---|---|
| Általános | Kedvezményes | |||
 AUT |
20% | 12% vagy 10% | USt. | Umsatzsteuer |
 BEL |
21% | 12% vagy 6% | BTW TVA MWSt |
Belasting over de toegevoegde waarde Taxe sur la Valeur Ajoutée Mehrwertsteuer |
 BUL |
20% | 7% | DDS = ДДС | Данък Добавена Стойност |
 CYP |
15% | 5% | ΦΠΑ | Φόρος Προστιθεμένης Αξίας |
 CZE |
20% | 10% | DPH | Daň z přidané hodnoty |
 DEN |
25% | moms | Merværdiafgift | |
 EST |
20% | 9% | km | käibemaks |
 FIN[1] |
23% | 13% vagy 9% | ALV Moms |
Arvonlisävero Mervärdesskatt |
 FRA |
19.6% | 5.5% vagy 2.1% | TVA | Taxe sur la Valeur Ajoutée |
 GER |
19% | 7% | MwSt./USt. | Mehrwertsteuer/Umsatzsteuer |
 GRE[1] |
23% | 13% vagy 6.5% (a szigeteken ez további 30%-kal csökken 13%, 6% és 3% értékekre) |
ΦΠΑ | Φόρος Προστιθέμενης Αξίας |
 HUN |
27% | 18% vagy 5% | áfa | általános forgalmi adó |
 IRL |
21% | 13.5%, 4.8% vagy 0% | CBL VAT |
Cáin Bhreisluacha Value Added Tax |
 ITA |
20% | 10%, 6% vagy 4% | IVA | Imposta sul Valore Aggiunto |
 LAT[1] |
22% | 12% vagy 0% | PVN | Pievienotās vērtības nodoklis |
 LTU |
21%[1] | 9% vagy 5% | PVM | Pridėtinės vertės mokestis |
 LUX |
15% | 12%, 9%, 6% vagy 3% | TVA | Taxe sur la Valeur Ajoutée |
 MLT |
18% | 5% | TVM | Taxxa tal-Valur Miżjud |
 NED |
19% | 6% | BTW | Belasting over de toegevoegde waarde |
 POL |
23% | 8%, 5% vagy 0% | PTU/VAT | Podatek od towarów i usług |
 POR[1] |
23% | 13% vagy 6% | IVA | Imposto sobre o Valor Acrescentado |
 ROM |
24% | 9% és 5% | TVA | Taxa pe valoarea adăugată |
 SVK |
20% | 10% | DPH | Daň z pridanej hodnoty |
 SLO |
20% | 8.5% | DDV | Davek na dodano vrednost |
 ESP |
18% | 8% vagy 4% | IVA | Impuesto sobre el valor añadido |
 SWE |
25% | 12% vagy 6% | Moms | Mervärdesskatt |
 GBR |
20% | 5% vagy 0% | VAT | Value Added Tax |
[szerkesztés] Néhány egyéb ország
| Ország | Kulcs | Helyi név | |
|---|---|---|---|
| Általános | Kedvezményes | ||
 ARG |
21% | 10.5% vagy 0% | IVA = Impuesto al Valor Agregado |
 AUS |
10% | 0% | GST = Goods and Services Tax |
 BIH |
17% | PDV = porez na dodatu vrijednost | |
 CAN |
6% (AB), 11% (SK) vagy 13% | 4.5% | GST = Goods and Services Tax, TPS = Taxe sur les produits et services |
 CHI |
19% | IVA = Impuesto al Valor Agregado | |
 ECU |
12% | IVA = Impuesto al Valor Agregado | |
| FRA |
19.6% | 5.5%, 2.1% | TVA = Taxe sur la valeur ajoutée |
 HRV |
23% | 10% | PDV = Porez na dodanu vrijednost |
 ISL |
24.5% | 14% | VSK = Virðisaukaskattur |
 IND |
12.5% | 4%, 1% vagy 0% | |
 ISR |
15.5% | Ma'am = מס ערך מוסף | |
 JPN |
5% | Consumption tax (消費税; Hepburn-átírással: shōhizei) | |
 KAZ |
12% | НДС = Налог на добавленную стоимость | |
 MKD |
18% | 5% | ДДВ = Данок на Додадена Вредност |
 MEX |
15% | 0% | IVA = Impuesto al Valor Agregado |
 NZL |
12.5% | GST = Goods and Services Tax | |
 NOR |
25% | 14% vagy 8% | MVA = Merverdiavgift (informally moms) |
 PAR |
10% | 5% | IVA = Impuesto al Valor Agregado |
 PER |
19% | IGV = Impuesto General a las Ventas | |
 RUS |
18% | 10% vagy 0% | НДС = Налог на добавленную стоимость |
 SIN |
5% | GST = Goods and Services Tax | |
 CHE |
7.6% | 3.6% vagy 2.4% | MWST = Mehrwertsteuer, TVA = Taxe à la valeur ajoutée, IVA = Imposta sul valore aggiunto, TPV = Taglia sin la Plivalur |
 KOR |
10% | 부가세 = 부가가치세 | |
 THA |
7% | ||
 TRI |
15% | ||
 TUR |
18% | 8% vagy 1% | KDV= Katma değer vergisi |
 UAE |
0% | 0% | |
 UKR |
20% | 0% | ПДВ= Податок на додану вартість |
 URU |
23% | 14% | IVA = Impuesto al Valor Agregado |
 VIE |
10% | 5% vagy 0% | GTGT = Gia Tri Gia Tang |
 VEN |
11% | 8% | IVA = Impuesto al Valor Agregado |
